當(dāng)前，對(duì)于市場(chǎng)中有著分公司的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間通常會(huì)涉及到一系列稅務(wù)問(wèn)題處理。那么總分公司常見(jiàn)的稅務(wù)問(wèn)題有哪些?下面就隨北京泓灼會(huì)計(jì)小編一起來(lái)了解下吧!

一般而言，有關(guān)于總分公司經(jīng)營(yíng)期間常見(jiàn)的稅務(wù)問(wèn)題，其主要有以下這些：

1、倘若公司在外地新辦分公司，那么在《稅務(wù)登記表》中，核算方式怎么填?

答：若是分公司單獨(dú)會(huì)計(jì)核算、對(duì)外獨(dú)立開(kāi)展業(yè)務(wù)、單獨(dú)向客戶開(kāi)具發(fā)票、而且也配置了財(cái)務(wù)人員等，應(yīng)選擇“獨(dú)立核算”。

若分公司僅僅是一個(gè)辦事處性質(zhì)、不單獨(dú)做賬開(kāi)票、單據(jù)全部拿到總公司來(lái)會(huì)計(jì)核算，則選擇“非獨(dú)立核算”。

2、“獨(dú)立核算”就需要單獨(dú)納稅、“非獨(dú)立核算”不需要單獨(dú)納稅，可以這樣理解么?

答：不對(duì)。分支機(jī)構(gòu)采用“獨(dú)立核算”或者“非獨(dú)立核算”，是企業(yè)內(nèi)部管理的要求，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。正確的理解是：分支機(jī)構(gòu)無(wú)論是否獨(dú)立核算，在稅收管理層面上完全一致，沒(méi)有任何區(qū)別。

3、分公司的增值稅是分支機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納還是由總公司繳納?

答：一般情況下，都是由分支機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納。

4、分公司的職工的工資薪金個(gè)人所得稅是由分支機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納還是由總公司繳納?

答：需要看工資由誰(shuí)發(fā)放。

若是分公司的員工工資獎(jiǎng)金由分支機(jī)構(gòu)支付發(fā)放，則個(gè)稅是由分支機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納。如果員工工資是由總公司直接支付的，應(yīng)由總公司代扣代繳個(gè)人所得稅。

5、分公司可以申請(qǐng)獨(dú)立計(jì)算繳納企業(yè)所得稅嗎?

答：不能!成立分公司，最大的優(yōu)越性就是可以匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵消掉總分公司之間的盈虧。

如果分公司自己想獨(dú)立計(jì)算，可以成立子公司，分公司不能這樣申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不會(huì)批準(zhǔn)。

6、今年在外省剛剛成立的分公司，當(dāng)年還需要企業(yè)所得稅匯總納稅嗎?

答：第一年新成立的分公司當(dāng)年不需要就地預(yù)繳，也就是當(dāng)年不需要分?jǐn)?，全部在總公司繳納申報(bào)就可以。

7、計(jì)算的總分公司的分?jǐn)偙壤綍r(shí)每個(gè)季度允許調(diào)整嗎?

答：一般不得隨意調(diào)整。分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，除特殊情況，當(dāng)年不作調(diào)整。

8、分公司接受的專票可以放到總公司抵扣嗎?

答：分公司和總公司在增值稅上屬于不同的納稅主體，二者納稅人識(shí)別號(hào)也不一樣，因此分公司接受的專票不可以放到總公司抵扣，各自抵扣自己的。

9、分公司抬頭的費(fèi)用發(fā)票，可以拿到總公司稅前扣除嗎?

答：若是總分公司的企業(yè)所得稅是匯總納稅的，而企業(yè)所得稅是法人稅制，總公司的發(fā)票開(kāi)成分公司的抬頭是可以在企業(yè)所得稅中扣除的。

點(diǎn)贊

--

狠踩

--