當前對于市場中的企業(yè)來說，申請成為高新技術企業(yè)對其經(jīng)營發(fā)展而言是具有諸多好處的。因此很多企業(yè)都對申請成為高新技術企業(yè)的條件以及成為高新技術企業(yè)后可享受的優(yōu)惠政策格外關注。下面就隨北京泓灼會計小編一起來了解下高新技術企業(yè)申請條件及可享受哪些優(yōu)惠政策？

1、高新技術企業(yè)申請條件

一般來說，企業(yè)需同時滿足：

(1)企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上;

(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權;

(3)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;

(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%;

(5)企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

① 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;

②最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;

③最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;

(6)近一年高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

(7)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求;

(8)企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

2、高新技術企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策

這些優(yōu)惠政策主要有：

(1)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

包括：

①稅率減免。經(jīng)認定符合標準的高新技術企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;

②所得稅“兩免三減半”。對新登記注冊經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

③境外所得抵免按15%計算應納稅總額。以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品(服務)收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。

(2)研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策

①企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照實際發(fā)生額的75%，在稅前加計扣除。

②企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

③制造業(yè)企業(yè)自2021年起研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%;科技型中小企業(yè)自2022年起研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%。

(3)虧損結轉(zhuǎn)年限延長至10年。自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

(4)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除。高新技術企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。其中，設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

(5)個人股東分期繳納個人所得稅。自2016年1月1日起，中小高技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度(含)分期繳納，并將有關資料報管稅務機關備案。中小高新技術企業(yè)是在中國境內(nèi)注冊的實行查賬征收的、經(jīng)認定取得高新技術企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。

(6)股權獎勵可分期繳納個人所得稅。自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度(含)分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。

(7)技術成果投資入股遞延繳納所得稅。企業(yè)或個人以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權)的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權時，按股權轉(zhuǎn)讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

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